금전적 이익 : 현물에 대한 세금 혜택

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회사휴대폰은 업무외에 사적인 용도로 사용하더라도 금전적 이득이 아닙니다. 연료 바우처는 더 어렵습니다. 월 44유로 미만으로 머무를 경우 세금이 부과되지 않습니다. 이 수당을 초과하는 상품권은 금전적 혜택으로 간주되며 과세되어야 합니다.
 

유치원 보육을 위해 고용주로부터 보조금을 통한 금전적 혜택도 있습니다.

사진: iStock / kali9

금전적 혜택은 어떻게 과세됩니까??

금전적 혜택은 실제 금액으로 과세되어야 합니다. 이를 위해 해당 금액은 직원의 소득에 대해 상계되며, 이로부터 세금 및 사회 보장 기여금이 지급됩니다. 그러나 고용주는 직원에 대해 고정 요율로 금전적 혜택에 세금을 부과할 수도 있습니다.
 

고용주의 정액세

고용주는 § 37b EStG에 따라 30%의 임금세와 연대 할증료 및 교회세의 균일한 세율로 금전적 혜택에 과세할 수 있습니다. 다만, 당해 회계연도 내 근로자에 ​​대한 현물급여가 10원에 해당하는 경우에만 가능하다.EUR 000를 초과하지 마십시오. 1회 현물출자액이 10개를 초과하는 경우에도 제외.000유로.

현물급여 면제 한도는 어떻게 되나요??

고용주가 제공하는 모든 추가 서비스에 세금을 부과할 필요는 없습니다. 그들 중 상당수는 세금과 사회 보장을 무료로 받을 수 있습니다. 이는 금전적 혜택으로 이어지는 현물 보수가 급여 인상에 대한 좋은 대안이 될 수 있음을 의미합니다. 고용주는 고용인과 마찬가지로 특정 면제 한도가 다음과 같은 경우 혜택에 대해 세금이나 사회 보장 기여금을 납부할 필요가 없습니다. 관찰.
고용주가 제공하고자 하는 혜택 유형에 따라 다른 면제 한도가 적용됩니다. 금전적 혜택이 월별 또는 연도별 이 면세 금액을 초과하지 않는 경우 직원은 받은 혜택에 대해 세금이나 사회 보장 기여금을 납부할 필요가 없습니다.
 

• 44유로 한도
  고용주가 직원 1인당 최대 44유로의 월별 현물 급여를 지급하는 경우 이 급여는 면세됩니다. 여기서 하나는 "소액 할인 수당 "에 대해 말합니다. 이 월간 기부는 예를 들어 쇼핑 또는 연료 바우처가 될 수 있습니다. 이 바우처 금액을 현금으로 지불할 수 없다는 것이 중요합니다. 월 수당 초과 시 전액 과세.
   
• 60유로 한도
  고용주가 직원에게 기부하는 데 개인적인 사유가 있는 경우 총 공제 한도는 월 60유로. 그러한 경우는 예를 들어 근속 기념일, 생일, 결혼 또는 자녀의 탄생일 수 있습니다.

생일 선물 형태의 금전적 혜택은 최대 60 유로까지 면세입니다.

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• 600유로 한도
  고용주가 급여 외에 회사의 건강 증진 조치를 제공하는 경우 600유로의 면제 한도가 적용됩니다. 이것은 백 스쿨뿐만 아니라 요가 수업 또는 이완 훈련이 될 수 있습니다. 현물 기부가 이 한도를 초과하는 경우 차액만 과세됩니다. 600유로 한도는 특별한 경우에 소위 부양비에도 적용됩니다. 사별이나 출산 등으로 고용주가 부양비를 지급하는 경우 최대 600유로까지 면세. 마찬가지로 이를 위해 사회 보장 기여금을 지불할 필요가 없습니다.
   
• 1.080유로 한도
  출장 보너스 마일리지 및 직원 할인은 연간 1회 적용.080유로. 이 수당은 "할인 수당"이라고도합니다. 직원 할인과 관련하여 할인은 고용주가 제공하는 제품 또는 서비스에만 관련되는 것이 중요합니다. 연간 공제 한도 초과 시 차액만 과세.
   
• 2.600유로 한도
  고용주가 직원에게 무이자 또는 할인된 이율로 대출을 제공하는 경우 대출 금액이 2이면 이 대출은 면세됩니다.600유로를 초과하지 않음.
   
• 현물 무제한 면세 혜택
  일부 금전적 혜택은 금액에 관계없이 항상 면세됩니다. 여기에는 고용주가 부담하는 교육 또는 이사 비용이 포함됩니다. 자녀가 아직 취학 연령이 아닌 경우 보육 보조금도 면세됩니다. 또한 고용주는 예를 들어 직원이 세금이나 사회 보장 기여금을 내지 않고도 급여 외에 취업 티켓을 제공할 수 있습니다.

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금전적 혜택: 회사 차량에 세금이 부과됩니까??

고용주가 회사 차량을 제공하고 이 차량을 개인적으로도 사용할 수 있는 경우 금전적 혜택이 발생합니다. 이것은 세금을 내야 한다. 회사 차량으로 이를 수행하는 두 가지 방법이 있습니다
 

1. 1퍼센트 규칙
2. 일지를 보관하다
    

직원은 이러한 옵션 중 어느 것을 사용할 것인지 자유롭게 선택할 수 있습니다. 그는 또한 한 가지 방법으로 시작하여 1년 후에 다른 방법으로 전환할 수 있습니다. 연말 이전에 다른 차량으로 교체하는 경우에도 과세 변경 가능. 미리 정확하게 계산하거나 나중에 합리적으로 비교하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

회사 차량은 금전적 이익을 가져올 수 있습니다. 이에 따라 과세되어야 합니다.

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회사 차량은 1% 규칙에 따라 과세됩니다

1% 규칙에 따라 회사 차량의 금전적 혜택은 고정 세율로 과세됩니다. 이에 대한 가능성은 § 6, 단락 1, 4, 문장 2에서 발생합니다

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신청하다."과세 금액은 두 가지 요소에 따라 다릅니다
 

1. 최초 등록 당시 자동차의 국내 총 정가 및
2. 직장까지 자동차로 이동한 거리.
    

총 정가의 1%는 처음에 직원의 임금에 추가 과세 금액으로 추가됩니다. 여기에 직원의 집과 직장 사이를 이동하는 1km마다 정가의 0.03%가 추가됩니다. 이 금액은 또한 추가 소득으로 간주되며 과세되어야 합니다. 또한 사회 보장 기여금이 있습니다.
자동차 구입 가격이 높을수록, 주행 거리가 길어질수록 직원의 금전적 혜택이 커집니다.
예시: Knopf는 총 정가가 40인 회사 차량을 고용주로부터 받습니다.000유로. 그녀는 또한 이것을 개인적으로 사용할 수 있습니다. Knopf는 집에서 직장까지 20km를 운전합니다. 이들의 경우 이 계산은 금전적 혜택을 계산하는 결과를 가져옵니다
40.000유로 * 0.01 = 400유로
400유로는 새 가격의 1%에 해당합니다.
40.000유로 * 0.0003 * 20킬로미터 = 240유로
송장에 따르면 적용되는 킬로미터는 월 240으로 설정되어 있으며 세금과 사회 보장 기여금을 납부해야 합니다.
우리의 예에서 Knopf는 월 640유로에 대해 추가 세금을 납부하고 이에 대한 사회 보장 기여금을 납부해야 합니다.
중요한: 회사 차량이 집에서 회사까지의 거리만 운행한다면 금전적 혜택은 없습니다. 이 경우 개인 용도에 대해 세금이나 사회 보장 기여금을 지불할 필요가 없습니다. 연방 재정 법원(BFH)은 다음과 같이 결정했습니다. 출퇴근은 이른바 고용 영역의 일부입니다. (BFH, 6의 판단.10.2011, 사건 번호. VI R 56/10).

금전적 혜택은 회사 차량을 개인적으로 사용할 수도 있는 경우에만 발생합니다.

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회사 차량은 로그북으로 세금이 부과됩니다

1% 규칙의 대안으로 회사 차량에서 발생하는 금전적 혜택은 운전자 기록을 사용하여 과세할 수도 있습니다(섹션 6, 단락 1, 포인트 4, 문장 3 EStG). 자동차를 이용한 여행이 사업과 관련된 여행과 사적인 여행에 대한 기록이 유지됩니다. 금전적 혜택은 개인 사용으로 인해 발생하는 비용에 대해서만 발생하므로 세금 및 사회 보장 기여금은 해당 차량 사용에 대해서만 지불하면됩니다.
예: 20년에.회사 차로 000km 주행. 그의 일지 기록에 따르면 2.그 중 300km는 민간에서 시작되었습니다. 회사 차량의 연간 비용은 6입니다.000유로. 그 결과 킬로미터당 30센트의 비용이 발생합니다(6.000유로 / 20.000km).
개인 사용 계정은 690유로(30센트 * 2.300km). 따라서 Sonne은 금전적 혜택으로 690유로에 대한 세금을 납부해야 합니다.

전기 자동차 및 하이브리드 자동차의 금전적 이점

회사 차량이 전기차 또는 플러그인 하이브리드인 경우 직원은 세금 혜택을 받습니다. 이 혜택은 차량이 1.1.2019년과 31년.12일.2030년에 구입 또는 임대.
금전적 혜택 과세의 경우 6절 1절 4절 2절 2절에 따라 정가의 절반만 적용해야 합니다. 정가의 0.5%만 적용하면 되므로 0.5% 규칙도 사용되는 경우가 있습니다. 수학적으로는 결과가 같다.
회사 차량이 이산화탄소 배출 없이 관리되면 2020년부터 더 큰 세금 혜택이 적용됩니다. 차량의 정가가 60 이하.000유로, 정가의 4분의 1(0.25)만 금전적 혜택을 계산하는 데 사용하면 됩니다.
 

구입 날짜	1.1.20-31.12일.30일	1.1.19-31.12일.21	1.1.22-31.12일.24	1.1.25-31.12일.30일
오염물질- 산출	0g CO2/km	50g CO2/km	50g CO2/km	50g CO2/km
범위	--- (정가 하지만 최고 60.000유로)	40km	60km	80km
설계- 기초	0.25% 정가에서	0.5% 정가에서	0.5% 정가에서	0.5% 정가에서
법- 기초	§ 6, 파라. 1, 아니요. 4, 문장 2, 아니오. 삼 뿐만 아니라 문장 3, 아니. 3 EStG	§ 6, 파라. 1, 아니요. 4, 문장 2, 아니오. 2 뿐만 아니라 문장 3, 아니. 2 EStG	§ 6, 파라. 1, 아니요. 4, 문장 2, 아니오. 4위 뿐만 아니라 문장 3, 아니. 4 EStG

직원이 일지를 보관하여 전기 자동차에 세금을 적절하게 부과하려는 경우 세금 혜택도 받을 수 있습니다. 차량의 연간 비용을 계산할 때 리스 할부 및 감가상각비가 반으로 줄어듭니다. e-car는 구매시 60개 이하인가요?.000유로, 이러한 비용은 평가 기준에 대해서도 4분의 1로 계산됩니다.
알아두면 좋은 정보: 직원이 회사에서 개인용 및 비즈니스용 전기 또는 하이브리드 차량을 충전하는 경우 섹션 3, No. 46 EStG는 세금 및 사회 보장 기여금을 납부하지 않습니다.